证监会推三阶段核查风暴

证监会推三阶段核查风暴

本报 任家河 北京报道

史上最严厉的财务核查风暴来临，882家IPO公司经受考验。

在1月8日的证监会IPO在审企业2012年财务报告专项检查工作会议上，证监会副主席姚刚，发行部、创业板部、会计部、审计部等证监会核查人员悉数到场，就IPO在审企业财务核查做出了史上最严厉的部署。

“本次检查动真格，各单位要高度重视，返璞归真，把自查做到位。”证监会发行部综合处处长张望军直言其意。

发行部主任刘春旭也强调称：“我们将动用全系统的力量，进行本次专项核查。”

财务审核用上FBI读心术

《华夏时报》从与会人员处了解到，证监会此次财务报告专项检查工作会议，涉及到所有保荐机构以及各地证监局、沪深两地交易所，以及发行部和创业板部，会议一改往日根据14号文等纸上核查要求，此次要求所有会计师和保荐机构必须对所保荐882家项目进行现场核查，并在3月31日之前提交自查报告。

在会议上，证监会也对本次核查的重点内容做了明确规定。其中虚构交易、成本与存货造假、资产减值准备计提、在建工程转固、推迟维修与广告支出费用等12条都被列入重点核查事项，目的是一定要规避绿大地、新大地之类的企业造假上市。

会议同时要求保荐机构和会计师要对发行人内部控制，财务信息与非财务信息衔接，收入与盈利异常以及关联交易等做出严格核查，要求中介进行实地走访。

为了避免中介机构敷衍了事，证监会甚至表示要抽查中介机构人员的机票记录、高铁记录和住宿记录。

在涉及到发行人内部控制的15条审核时，中介机构还被要求通过观察管理层眼神、手势、肢体语言，甚至要用到FBI的读心术杜绝发行人高管舞弊的出现。

保荐机构如履薄冰

882家企业逐家自查，保荐机构如履薄冰，战战兢兢，发行人也感受到了丝丝寒意。

“这个年肯定是过不好了，项目多事情杂，而且对工作底稿有明确要求。”一位受访的保荐代表人表示。

与此同时，山东一家正在排队上市的财务总监也在第一时间接到了保荐代表人的，被通知保代这几天就将到企业核查。

更为严厉的是，证监会副主席姚刚在这次会议上直言：“谁也别心存侥幸，凡是进入行政受理程序的，就必须承担申报文件真实、准确、完整的。造成严重后果的，承担更严重。”

“没把握的，就撤回去。”姚刚这句话也被保荐机构认为是“好言相劝”，希望保荐机构和企业好自为之。

事实上，这种严厉核查希望企业自动撤单的态度也被认为是证监会疏导882家企业堰塞湖的方法之一。

五个月三个阶段

至少在创业板的企业中，这一方法的效果将十分明显。

创业板发行部主任冯鹤年在会议上表示，依据首发《办法》，创业板企业在报告期内财务指标必须符合成长性要求，但如果2012年业绩下滑，则已经不满足发行条件，要及时撤回申请，保荐机构不允许以中止方式排队等待时间。

而在2012年的实际经营中，业绩下滑的创业板IPO企业比比皆是。

至于主板和中小板，“如果在3月31日之前提交不了，则（保荐机构）在20个工作日内申请中止审查。”刘春旭将这一自查期限限定在4月份之前。

不过，财务核查并不会随着自查完毕而终止，自查、复查、抽查三个阶段的完成才能让市场重新安静下来。

据《华夏时报》了解，本次财务核查分为三个阶段，第一阶段为月自查，以保荐机构和会计师为主，对报告期全部财务状况自查，并分别形成自查报告和底稿。第二阶段为月复核，证监会审核部门对每家在审企业的自查报告进行全面复核，预审员还要结合审核中发现的主要问题反馈和回复。会议还明确规定，在复核阶段，对照自查报告，发现有该查不查的，直接移交稽查立案，不要心存侥幸。

第三阶段是抽查，证监会发行部、创业板部、稽查局、沪深两交易所和上海、北京、广东、江苏、浙江、深圳六证监局成立15个以上，100人以上的小组，从882家被核查企业中选取家进行抽查。