中矿环保涉嫌收入确认操纵利润来源关联交易权衡

改革开放以来 中矿环保涉嫌收入确认操纵 利润来源关联交易

【建材】北京中矿环保科技股份有限公司7月16日预披露以来，遭受连续质疑：被曝拖欠账款蜚声业内；涉嫌不正当竞争深陷诉讼门；雪上加霜的是，不仅遭主要竞争对手徐州迅杰总经理孙启勇实名举报，又有业内人士站出来指责中矿环保存在财务造假虚增业绩行为。　　　　两大客户突现收入确认或虚假　　　　2011年中矿环保突增两大客户：煤炭工业济南设计研究院和内蒙古京泰发电有限公司。这两大客户购买设备主要应用领域均为内蒙古京泰发电公司2300MW发电机组的建筑安装和成套设备。意味着内蒙京泰一家项目给中矿环保贡献6000万收入。　　　　然而查阅鄂发改字（2010）425号文件显示：内蒙古京泰发电有限公司在内蒙古准格尔矿区投资建设的酸刺沟煤矸石电厂2300MW空冷机组工程于2008年6月10日获国家发改委核准（发改能源号文件），并于同年8月7日开工建设，两台机组分别于2010年2月8日、2010年3月9日顺利完成168小时试运后投入商业运行。　　　　专业人士指出，这样的发电高污染项目，一般情况下，如果环保配套设备没有到位，根本不可能获得批文开业。何况，在2010年3月就已经投入商业运行的巨大电厂项目，却违背行业规则，开业后购买巨额设备用于建筑安装和设备成套。发行人是如何在2011将高达近6000万的设备通过经销商卖给了客户的呢？　　　　奇怪的是，早在2009年4月15日，这个项目已经被该公司市场总监朱大科用于公开的市场宣传作为煤泥输送典型工程案例。　　　　招股书披露，公司在与客户签订黏稠固废处置设备销售合同时，客户先支付一定比例的预付款；设备全部交货、验收合格后，客户支付合同额的50％－60％；设备现场安装调试合格后，客户支付至合同设备价格的90％。　　　　按照发行人披露的收入确认模式：早在2010年设备交货验收合格及调试后（该项目于2010年3月就已商业运营），当年就应该确认90％的合同价款。然而这两大客户却公然突增在2011年。　　　　不排除有故意拖延收入确认时间，来满足创业板上市条件嫌疑。某投行人士分析。

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